Toiminimi vai osakeyhtiö – kumpi yhtiömuoto on kannattavampi uudelle yrittäjälle?

Yksi ensimmäisistä uuden yrittäjän tehtävistä on päättää, millä yhtiömuodolla liiketoimintaa lähdetään pyörittämään. Yleisesti voidaan sanoa, että Suomessa kaksi suosituinta vaihtoehtoa uudelle yrittäjälle ovat toiminimi (Tmi) ja osakeyhtiö (Oy). Käytännön tasolla yhtiömuodon valitseminen vaikuttaa merkittävästi kolmeen osa-alueeseen: yrittäjän vastuuseen, verotukseen sekä kirjanpidon velvoitteisiin. Käymme tässä blogitekstissä läpi näitä eroja tukeaksemme sinua yhtiömuodon valinnassa.

Toiminimi

Toiminimi eli yksityinen elinkeinonharjoittaja sopii erityisesti yrittäjille, joiden liiketoiminta on pienimuotoista. Toiminimen perustaminen on yksinkertaista ja nopeaa. Toiminimessä yrittäjä ja yritys ovat sama asia eli toiminimi ei muodosta erillistä juridista oikeushenkilöä. Tämä tuo suoraviivaisuutta esimerkiksi hallinnollisiin asioihin, sillä toiminimi ei tarvitse hallitusta eikä se pidä yhtiökokouksia. Toiminimi ei myöskään tarvitse pääomasijoitusta toiminnan käynnistämiseen. Toiminimellä on vain yksi omistaja, joka on yrittäjä itse.

Toiminimen hyödyt

Helppo perustaminen: toiminimen perustaminen on edullista, nopeaa ja helppoa. Perustaminen tehdään ilmoituksella YTJ-palvelussa.

Kirjanpidon yksinkertaisuus: toiminimen kirjanpidolliset vaatimukset ovat yksinkertaisempia osakeyhtiöihin verrattuna, jolloin myös kirjanpidon hinta on yleensä edullisempi osakeyhtiöihin verrattuna. Toiminimi tekee tilinpäätöksen vain, jos kaksi seuraavista ehdoista ylittyy kahdella peräkkäisellä tilikaudella: taseen loppusumma 350 000 euroa, liikevaihto 700 000 euroa tai keskimäärin 10 henkilöä palveluksessa tilikauden aikana. Toiminimi tekee tilinpäätöksen myös silloin, mikäli sen tilikausi on muu kuin kalenterivuosi.

Selkeä verotus: toiminimeä verotetaan ansio- ja pääomatulo-osuuksien mukaan. Tämä tarkoittaa sitä, että toiminimen tulot verotetaan yhdessä yrittäjän muiden vuoden aikana tienattujen pääomatulojen sekä ansiotulojen kanssa. Toiminimen pääomatulovero on korkeintaan 20 % toiminimen edellisen tilikauden nettovarallisuudesta (toiminimen varat vähennettynä veloilla). Yrittäjä pystyy myös vaatimaan, että koko yritystulo verotetaan ansiotulona. Tämä on järkevää erityisesti silloin, kun yrittäjän ansiotulojen veroprosentti on pienempi, kuin pääomatulojen veroprosentti. Pääomatuloja verotetaan 30 000 euroon asti 30 %:lla ja ylittävä osuus 34 %:lla.

Toiminimen haitat

Henkilökohtainen vastuu: koska yrittäjä ja yritys ovat toiminimen tapauksessa yksi ja sama asia, yrittäjä kantaa myös kaiken taloudellisen vastuun toiminimen varoista henkilökohtaisesti.

Verotus, kun henkilökohtaiset tulot korkeat: toiminimi ei mahdollista yhtä laaja-alaista verosuunnittelua kuin osakeyhtiö. Mikäli yrittäjän henkilökohtaiset tulot ovat korkeat ja yrityksen tulos kasvaa, henkilökohtainen verotus voi nousta korkeaksi.

Osakeyhtiö

Osakeyhtiö on yleisin yhtiömuoto Suomessa. Se sopii sekä pienempään että suurempaan liiketoimintaan. Erityisesti silloin kun yrittäjän tavoitteena on kasvattaa liiketoimintaa pidemmällä aikavälillä tai mikäli liiketoimintaan liittyy merkittäviä taloudellisia riskejä, on osakeyhtiö yleensä järkevämpi vaihtoehto yrittäjälle. Osakeyhtiö on erillinen oikeushenkilö, jolla on omat varat ja velat erotettuna yrittäjän henkilökohtaisista varoista ja veloista. Osakeyhtiöllä voi olla enemmän kuin yksi omistaja ja omistus tapahtuu omistamalla yhtiön osakkeita.

Osakeyhtiön hyödyt

Rajoitettu henkilökohtainen vastuu: yrittäjän vastuu rajoittuu lähtökohtaisesti vain yritykseen sijoitettuun pääomaan.

Joustavuutta verosuunnitteluun: oskaeyhtiössä yrittäjällä on käytössä laajemmat verosuunnittelun keinot, kuin toiminimiyrittäjällä. Tyypillinen tilanne osakeyhtiössä on palkanmaksun ja osingonjaon optimointi niin, että sopivalla määrä palkanmaksua ja osingonjakoa päädytään alhaisimpaan kokonaisveroprosenttiin. Palkkakulut ovat osakeyhtiölle vähennyskelpoisia menoja, mutta osingonjako ei. Yrittäjä voi myös jättää voiton yhtiöön 20 % yhteisötuloverolla ja esimerkiksi sijoittaa yrityksen voitot osakkeisiin tai kiinteistöihin, jolloin yrityksen varallisuus on matalan verotuksen piirissä.

Osakeyhtiön haitat

Raskaampi hallinto: myös osakeyhtiön perustaminen on hyvin suoraviivaista, mutta osakeyhtiö on hallinnollisesti raskaampi verrattuna toiminimeen. Osakeyhtiön on pidettävä yhtiökokous vuosittain tilinpäätöksen vahvistamiseksi. Lisäksi osakeyhtiöllä tulee olla vähintään yksi hallituksen jäsen ja varajäsen. Sekä hallituksen kokouksista että varsinaisesta yhtiökokouksesta tulee laatia asianmukaiset pöytäkirjat. Osakeyhtiö laatii aina kahdenkertaisen kirjanpidon, tilinpäätöksen ja tuloveroilmoituksen.

Kirjanpito: koska kirjanpito on toiminimeen verrattuna monimutkaisempaa ja osakeyhtiöllä on velvollisuus laatia tilinpäätös, on kirjanpito yleensä kalliimpaa kuin toiminimissä. Lisäksi, mikäli edellytykset täyttyvät, osakeyhtiö voi olla tilintarkastusvelvollinen, joka kasvattaa myös hallinnollisia kuluja. Osakeyhtiölle on tehtävä tilintarkastus mikäli seuraavista ehdoista vähintään kaksi täyttyy: taseen loppusumma ylittää 100 000 euroa, liikevaihto tai vastaava tuotto 200 000 euroa ja yrityksen palveluksessa keskimäärin yli kolme työntekijää.

Kumpi yhtiömuoto siis kannattaa valita?

Toiminimi: suosittelemme toiminimeä silloin, kun yrittäjän on tarkoitus aloittaa kevyt liiketoiminta esimerkiksi sivutoimisena yrittäjänä. Toiminimi sopii hyvin silloin, kun liiketoiminta ei sisällä merkittäviä taloudellisia riskejä ja kun tarvetta laaja-alaisemmalle verosuunnittelulle ei ole. Toiminimi on myös hallinnollisesti kevyt yhtiömuoto ja kirjanpito on yksinkertaista.

Osakeyhtiö: suosittelemme osakeyhtiötä, mikäli yrittäjä tavoittelee pidemmällä aikavälillä suurempaa kasvua ja liiketoiminta sisältää suurempia taloudellisia riskejä. Osakeyhtiöllä voidaan myös rajata omaa henkilökohtaista vastuuta ja osakeyhtiö tukee laaja-alaisempaa verosuunnittelua.

Yhtiömuodon valintaan vaikuttavat yrityksen toimiala, taloudelliset riskit sekä yrittäjän henkilökohtaiset tavoitteet. Autamme mielellämme yrittäjiä pohtimaan, mikä yhtiömuoto tukee tavoitteita parhaalla mahdollisella tavalla. Ota yhteyttä meihin ja käydään yhdessä läpi juuri sinun tilanteesi.

toiminimi vai osakeyhtiö, yritysmuodon valinta, uuden yrityksen perustaminen, verotus, kirjanpito, yrittäjän vastuu, toiminimen edut, osakeyhtiön edut, tilitoimisto.